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2007年上半年全国税收快速增长情况分析　　2007年上半年，全国税收收入（不还包括关税、耕地闲置税和契税，并未扣除出口退税）保持稳定较慢快速增长，总计已完成24947亿元，比上年同期减免5615亿元，快速增长29％。其中，主要税种收益情况如下：国内增值税收益为7779亿元，快速增长20.9％；国内消费税收益为1137亿元，快速增长18.8％；营业税收益为3217亿元，快速增长27.4％；内外资企业所得税收益为5676亿元，快速增长36.4％；个人所得税收益为1678亿元，快速增长28.5％；海关代征进口税收收入为2932亿元，快速增长22.7％；证券交易印花税收益为624亿元，快速增长767.6％；车辆购置税收益为429亿元，快速增长29.8％；其他税种收益为1475亿元，快速增长27.3％。

共计办理出口退税2681亿元，快速增长30.4％，减少625亿元。　　从税收结构看（如图一），国内增值税、内外资企业所得税、营业税和海关代征进口税收仍然是税收收入的主要包含部分。

2007年上半年，国内增值税、内外资企业所得税、营业税和海关代征进口税收收入占到全国税收收入总额的比重分别为31.2％、22.8％、12.9％和11.8％。从收益增量看（如图二），全国税收收入的快速增长主要源于内外资企业所得税、国内增值税、营业税和证券交易印花税、海关代征进口税收和个人所得税。

2007年上半年，内外资企业所得税、国内增值税、营业税、证券交易印花税、海关代征进口税和个人所得税与上年同期相比分别减免1517亿元、1345亿元、692亿元、552亿元、542亿元和373亿元，占到全国税收收入减免额的比重分别为27％、24％、12.3％、9.8％、9.7％和6.6％。　　2007年上半年税收收入形势较好，是经济较慢快速增长、强化税收征管和税收政策调整的综合体现。今年上半年，与税收相关性较小的工业增加值、全社会固定资产投资额、社会消费品零售总额、进出口总额等各项主要经济指标多数增长速度有所减缓，税收收入的较慢快速增长是经济较慢快速增长的必要反映。

全国税务机关坚决以科学发展观统率税收工作的全局，前进依法治税，大力实行科学化、精细化管理，遵循依法征收、贴现尽收、极力不缴过头税、极力避免和阻止越权减免税的的组织收益原则，依法积极开展各项税收工作，切实加强税源管理，探寻创建税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的对话机制，强化征税、管理和稽查的协商因应，税收征管的质量和效率大大提升，提升了税收征收率，保证了税收收入随着经济快速增长更加慢快速增长。税收政策调整也减少了部分收益。　　经济要求税收。

我国的税收由国内增值税、消费税、营业税、企业所得税、证券交易印花税、其他地方各税以及海关代征进口税收构成，有所不同的税种限于有所不同的税率，其计税依据是有所不同的税基，也就是说有所不同的税种对应于有所不同的经济税源。分析税收快速增长的原因，无法笼统地、非常简单地将税收收入快速增长与GDP的快速增长展开较为。因为GDP只是体现经济状况的一个总量指标，包含经济、体现经济的还有结构分量指标和效益质量指标，如工业生产、投资、消费、进出口、企业利润等。

这些分量指标就是有所不同税种的经济税源，税收收入就是来自这些明确的经济税源。因此，分析税收快速增长必需把总的税收快速增长分解成为各税种收益快速增长，并与其各自对应的经济税源的现价快速增长展开较为。今年上半年，各税种税收与对应的经济税源皆维持了较慢的快速增长，呈现出基本协商的态势。　　（一）国内增值税。

还包括工业和商业增值税，工业增值税对应的税基大体是工业增加值，商业增值税对应的税基大体是商业增加值。今年上半年，国内增值税随工业生产发展和居民消费提高而较慢快速增长。

前5个月，规模以上工业已完成增加值同比快速增长18.1％，增长速度创近年同期新纪录，必须特别强调的是，增加值快速增长是可比价快速增长，由于税收是按现价计算出来的，考虑到价格因素（工业品出厂价格指数下跌2.8个百分点），规模以上工业增加值现价同比快速增长21％左右，社会消费品零售总额同比快速增长（现价）15.2％，比上年同期减缓0.8个百分点，为近10年同期最差水平??步规范增值税申报纳税一窗式管理操作规程，不断完善海关完税凭证、货物运输发票、废旧物资发票、农副产品发票等四小票监控体系，运用增值税专用发票防伪税控系统积极开展一机多票工作，强化普通发票管理，相结合信息化手段强化会计核对，创建长效机制，大力推展税控器具应用于，增大对商贸企业逗留票的检查力度，强化税务稽查，增加税款萎缩，大大提升税收征收率。适当地，上半年国内增值税已完成7779亿元，比上年同期快速增长20.9％，减免1345亿元，其中，工业增值税快速增长20.9％，商业增值税快速增长21.2％。　　从工业主要行业看，成品油、机械、有色、冶金、电子、化工、建材、纺织、电力行业增值税快速增长都在20％以上，占到工业增值税总减免额的80％，且与涉及经济指标快速增长基本相适应。

前5个月，汽油、柴油价格同比分别下跌5.3％和10％，原油加工量快速增长6.5％，再加原油价格上升，上半年成品油增值税快速增长1.53倍，增幅居于各行业之首。机械行业生产和出口增长速度减缓， 增加值和出口交货值分别快速增长23.3％和35％，夹住通用设备、专用设备、交通运输设备和电气器材增值税分别快速增长46.4％、45％、27.3％和25.2％。十种有色金属产量同比快速增长24.7％，增加值和出口交货值同比分别快速增长20.5％和22.1％，主要有色金属价格高位上升，有色金属增值税适当同比快速增长38.5％。冶金行业增加值和出口交货值同比分别快速增长26.4％和79.7％，国内钢材价格总体上呈圆形持续上升态势，推展上半年钢坯钢材增值税同比快速增长32.4％。

化工行业增加值和出口交货值分别快速增长21.3％和29.7％，适当地化工行业增值税快速增长29.8％。建材行业增加值和出口交货值增幅分别为23.3％和25.9％，主要建材产品水泥和平板玻璃价格同比分别下跌1.1％和2.6％，使上半年建材增值税同比快速增长27.3％。纺织行业增加值同比快速增长17.2％，出口交货值快速增长15.7％，主要产品聚脂切片、涤纶短纤和涤纶长丝价格同比分别下跌4.2％、4％和7.4％，造就纺织品和服装皮革增值税分别快速增长21.6％和22.5％。烟草制品业增加值同比快速增长18.1％，一、二、三类卷烟销量分别快速增长33.1％、30.2％和24.5％，使卷烟增值税快速增长21.1％。

电力等能源生产维持较慢快速增长，增加值分别快速增长15.1％，再加电价下调因素，上半年电力增值税快速增长21.2％。　　（二）国内消费税。

目前有烟、酒、成品油、小汽车、摩托车等十一个征税消费税的品目，以这些五品目的销售量或销售额作为计税依据。今年卷烟、汽车经销形势好造就国内消费税较慢快速增长，上半年已完成1137亿元，比上年同期快速增长18.8％，减免180亿元。前5个月，卷烟经销形势较好，一、二、三类卷烟销量增幅都在20％以上，适当地，上半年卷烟消费税同比快速增长19.6％；汽车产量快速增长22％，再行再加税率徵低因素的翘尾影响，汽车消费税快速增长38.1％。

两个行业共计减免162亿元，占到消费税总减免额的90％。此外，从2006年4月1日起，我国对消费税政策展开了较大规模的调整，追加高尔夫球及球具、高档手表、木制重复使用筷子、实木地板等税目，中止护肤护发品税目，不断扩大石油制品的消费税征税范围，调整小汽车、摩托车税目税率，今年前4个月，消费税政策调整翘尾共计增加收入大约20多亿元。　　（三）营业税。

税法规定，对专门从事交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、服务和销售不动产等，按照其经营收入和限于税率计算出来征税营业税。上半年金融业、建筑安装业和房地产业经营收入都大幅度快速增长，造就营业税快速增长。

上半年，营业税收益已完成3217亿元，快速增长27.4％，减免692亿元。今年以来，固定资产投资持续高位运营，前5个月，城镇固定资产投资32045亿元，同比快速增长25.9％，比上年全年增长速度高达1.4个百分点，其中房地产开发投资7214亿元，快速增长27.5％，比上年全年低5.7个百分点。同时，随着城乡居民消费结构升级步伐之后减缓，前5个月，商品房销售额为8060亿元，同比快速增长28.5％。

与固定资产投资涉及的建筑安装和房地产业营业税保持良好增势，分别快速增长21.1％和38.3％。预示着我国证券市场的持续下跌，证券、保险、基金公司金融商品交易收益减少较慢，再行再加5月末金融机构各项贷款月末余额同比快速增长16.5％以及上年贷款利率提升的翘尾影响，上半年金融保险业营业税快速增长47.8％。

三个行业共计减免525亿元，占到营业税总减免额的75.9％。　　在营业税政策调整方面，自2006年6月1日起，对个人出售严重不足5年的住房对外销售的全额征税营业税，个人出让住房营业税政策调整带给一定的翘尾减免。　　（四）内、外资企业所得税。

企业所得税源于企业利润。上半年，内、外资企业所得税共计已完成5676亿元，同比快速增长36.5％，减免1517亿元。

所得税快速增长慢的主要原因：一是企业经济效益明显提高，带给税基不断扩大。前5个月，全国规模以上工业企业利润同比快速增长42.1％，比上年同期下降16.6个百分点，夹住缴付所得税快速增长，上半年企业缴付的所得税同比快速增长31.9％。

二是去年企业构建利润快速增长也较多，今年上半年汇算清缴上年企业所得税收益减少较多，同比快速增长43.6％。三是贯彻改良和强化企业所得税征管，实行核实税基、完备清缴、增强评估、分类管理办法，强化企业所得税纳税申报值得一提间的逻辑性审查和核对，强化对关联企业交易的监管，强化税务稽查，增大反避税工作力度，也增进了企业所得税收益快速增长。

　　（五）个人所得税。个人所得税是对工资薪金、个体工商户的生产经营、对企事业单位的承包经营、租用经营、财产出让、利息红利、劳务报酬等扣除按照限于税率计算出来征税，其中前三项扣除实施累进税亲率，当收入水平提升时，税收快速增长不会快得多涉及税基快速增长。

上半年，居民收入较慢快速增长，同时，今年首次积极开展了年扣除12万元以上纳税人自行申报工作，建立健全高收入者纳税档案，增强企业、机关事业单位代扣代缴，前进全员全额扣缴申报管理工作，都增进了个人所得税较慢快速增长。上半年，个人所得税已完成1678亿元，快速增长28.5％，减免373亿元，其中，工资薪金扣除已完成926亿元，快速增长35.4％，减免242亿元，占到个人所得税总减免额的65％；储蓄利息扣除、个体工商户生产经营扣除和劳务报酬扣除个人所得税快速增长也在15％左右。

　　（六）海关代征进口税收。海关代征进口税收是所指对进口商品征税的增值税和消费税，其源于一般贸易进口额。前5个月，全国一般贸易进口商品总额同比快速增长24.4％，与此相适应，上半年海关代征进口产品税收已完成2932亿元，快速增长22.7％。

　　特别是在必须认为的是，外贸进出口对GDP快速增长与税收快速增长的起到影响不一样。GDP核算的是进出口净额，一般贸易进口对核算GDP是减半项，但是反映在税收上是加项，进口减少了，进口税收就快速增长。

而出口退税不从税收收入中扣减，不作冲减财政收入处置。因贸易进口和进口环节税收对GDP和税收的忽略影响，使总体税收快速增长不会低于GDP快速增长。今年上半年，海关代征进口环节税收快速增长22.7％，夹住税收快速增长近2.8个百分点，这也是税收收入增幅低于GDP增幅的一个因素。

　　（七）证券交易印花税。我国证券市场从2006年开始挣脱长达5年的熊市，转入持续下跌阶段，2007年以来，市场交易量步步走高，多达，上半年证券市场总成交额超过23万亿元，同比快速增长5.22倍，上半年，证券交易印花税已完成624亿元，同比快速增长7.7倍，减免552亿元，夹住整体税收快速增长2.9个百分点。其中，2007年5月30日起，证券（股票）交易印花税税率下调，由现行1调整为3。6月份当月证券交易印花税已完成318亿元，快速增长13倍，减免296 亿元，其中由于税率调整减少近200亿元。

　　（八）车辆购置税。税法规定，对购买规定车辆按照从价定率办法计算出来征税车辆购置税。

随着城乡居民收益减少和消费结构升级步伐减缓，城镇居民家庭汽车拥有量较慢减少。今年前5个月，全国汽车销量快速增长22％，造就上半年车辆购置税已完成429亿元，快速增长29.8％，减免99亿元。　　（九）其它地方税种。上半年，城市确保建设税、资源税、土地增值税等几个地方税种共计已完成1475亿元，比上年同期快速增长27.3％，减免316亿元。

　　其中，城市确保建设税是按国内增值税，国内消费税和营业税的一定比例征税的，上半年，国内增值税、国内消费税和营业税光阴三税收进同比快速增长22.3％，与之相适应，上半年城建税收益快速增长23.4％。　　前5个月，能源需求之后维持充沛，能源类矿产品铁矿与销售持续增长，铁矿石、原油、原煤和有色金属矿产量同比分别快速增长32.1％、1.6％、12.5％和24.7％，再加部分省区市之后对矿产品等资源税部分品目税额展开调整，夹住上半年资源税已完成134亿元，同比快速增长31.8％。　　今年以来，城市化进程和居民消费结构升级步伐之后减缓，房地产市场供需两央、持续活跃，前5个月，房地产开发投资同比快速增长27.5％，商品房销售额同比快速增长28.5％，全国40个大中城市二手房交易额同比快速增长11.3％，有力地造就了与房地产涉及税收的快速增长。

在征管方面，各级税务机关之后增强与工商、国土、房管等部门的协作，创建信息传送分享机制，及时充份掌控税源信息，夯实征管基础，依法积极开展土地增值税的整肃工作，强化税收与经济税源的对比分析，查询政策实施和税收征管中的薄弱环节，采行针对性措施加以解决。同时，各地依法积极开展了对房地产开发企业土地增值税的预征工作，阻塞征管漏洞，提升税款征收率。上半年土地增值税已完成191亿元，快速增长 79.3％。自2007年1月1日起，城镇土地使用税每平方米年税额在原规定的基础上提升2倍，外商投资企业和外国企业也划入了城镇土地使用税的征收范围。

今年以来部分地区已陆续修改了实施办法并贯彻执行，城镇土地使用税在强化征管和政策调整的起到下，增长势头也较为好，已完成138亿元，同比快速增长57.1％。　　综上所述，2007年上半年全国税收收入平稳较慢快速增长，是各税种对应的经济税源较慢快速增长的必要体现，是强化税收征管效应的反映。此外，各级党委政府、社会各界大力支持和因应税收工作，广大纳税人依法诚信纳税意识大大强化，税法遵守度大大提升，也为税收收入较慢快速增长获取了较好的社会环境。

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